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湖北省咸宁市人民政府


市人民政府关于印发咸宁市旅游业管理办法的通知


各县、市、区人民政府，市政府各部门，咸宁经济开发区：
《咸宁市旅游业管理办法》已经市人民政府2011年第3次常务会议审议通过，现予印发，请遵照执行。


二〇一一年五月十日


咸宁市旅游业管理办法

　　第一章 总 则
　　第一条 为促进旅游业的发展，加强旅游业管理，规范旅游市场秩序，保护和合理开发旅游资源，维护旅游者和旅游业经营者的合法权益，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称旅游业，是指旅游经营者利用旅游资源和旅游服务设施，招徕、接待旅游者，为旅游者提供交通、游览、餐饮、住宿、购物、文化娱乐等综合性服务的行业。
　　第三条 凡在本市行政区域（包括市辖县市区）内从事旅游经营服务和进行旅游活动的单位和个人（以下简称旅游经营者），均应遵守本办法。
第四条 咸宁市人民政府旅游行政管理部门负责全市旅游统筹规划、综合协调和监督检查工作，并对全市旅游业实行行业管理。其主要职责是：
　　（一）统筹协调全市旅游业发展。贯彻执行国家、省有关旅游业发展的政策法规和标准，拟订全市旅游业有关规范性文件并监督实施，指导全市旅游工作。
　　（二）拟订本市旅游市场开发战略并组织实施。组织全市旅游整体形象的对外宣传和重大促销活动，组织、指导重要旅游产品的开发。
　　（三） 组织全市旅游资源的普查、规划、开发和相关环保工作。指导全市重点旅游区域、旅游目的地和旅游线路的规划开发，引导休闲度假。依据有关法规和《咸宁市旅游发展总体规划》，对新增旅游项目进行审核，对各县、市、区旅游规划和全市重点旅游项目规划进行审核。监测全市旅游经济运行，负责旅游统计及行业信息发布，协调、指导全市假日旅游和红色旅游工作。
　　（四） 承担规范旅游市场秩序、监督管理服务质量、维护旅游消费者和旅游经营者合法权益的责任。负责对全市范围内经营旅游业务的企事业单位进行行业管理，规范旅游企业和从业人员的经营和服务行为，指导旅游行业精神文明建设和诚信体系建设，指导旅游行业的业务工作。负责全市旅游行业协会的指导与管理工作。
　　（五）制定全市旅游产业发展战略，推动全市旅游产业发展。组织实施优秀旅游城市、旅游强县、旅游名镇名村创建工作，推动旅游目的地建设。
　　（六）组织、指导全市旅游教育培训工作，制定并组织实施全市旅游人才规划，组织实施全市旅游从业人员职业资格标准。
　　（七）承办市政府和上级旅游主管部门交办的其他事项。
县（市、区）旅游行政主管部门负责辖区内的旅游业管理工作。
　　风景名胜区及旅游度假区管理机构按其职责范围在旅游行政主管部门的宏观指导下，负责本区域的旅游业管理工作。
　　各有关部门按照各自职责协同旅游行政主管部门做好旅游业管理工作。
　　第五条 各级人民政府应把旅游业纳入当地国民经济和社会发展计划，加大对旅游业的投入，加快旅游基础设施建设，改善旅游环境，鼓励和扶持旅游业发展。
　　第六条 发展旅游业必须坚持社会效益、经济效益和生态效益相统一的原则，充分发挥旅游资源优势，突出地方特色，加强科学化管理，保证优质服务。
　　第七条 鼓励发展休闲度假旅游、会展旅游、商贸旅游、生态旅游、民俗旅游等多种旅游，丰富旅游活动的文化内涵，促进“行、吃、住、游、购、娱”旅游六要素的整体协调发展。
　　第八条 鼓励国有、集体、个体私营、外资等多种经济成份参与咸宁旅游业的开发经营，多渠道、多形式吸引社会资金发展旅游业。各级人民政府应制定相应政

策鼓励和支持外地企业来咸投资旅游业;鼓励外商投资旅游景点项目。

　　第二章 旅游资源的开发与保护
　　第九条 旅游资源的开发和利用应当坚持“统一规划、依法开发、体现特色、合理利用、科学保护”的原则，符合旅游业发展规划和城市总体规划。
　　各级人民政府应当采取有效措施保护和合理开发利用旅游资源。任何单位和个人不得破坏旅游资源。
　　第十条 旅游行政主管部门应会同有关部门对本地区旅游资源进行普查和评价，科学论证，编制本地区旅游业发展规划，报上级旅游主管部门审核并经本级人民政府批准后，组织实施。
　　第十一条 编制旅游业发展规划应当与土地利用总体规划、城市总体规划、生态环境保护规划相协调，结合本地区整体产业结构、旅游资源和开发能力的实际，坚持科学定位、突出特色、配套发展的原则，并注重与周围旅游区的联网。
　　第十二条 鼓励开发建设与旅游景区（景点）自然景观相融合的具有地方特色的精品旅游项目；鼓励开发建设健康文明，具有知识性、趣味性、参与性的旅游娱乐项目；鼓励本市企业生产开发具有地方特色的旅游商品，支持生产企业向国家商标局注册登记旅游商标，争创全国知名品牌；并在技术改造、新产品研制、对外促销方面给予扶持。
　　第十三条 禁止开发、建设破坏资源与环境的旅游项目和设施；禁止在旅游景区（景点）、重点旅游线路规划保护区内从事开山、建坟、砍伐、取水、采石、取土、打猎、排放污水、倾倒垃圾等破坏资源与环境的活动；禁止建设低级、庸俗、封建迷信等有害旅游者身心健康的旅游项目。
　　第十四条 有关部门对涉及重点旅游景区（景点）建设和旅游饭店等项目审查时，应征求市旅游行政管理部门的意见。新建、改建、扩建景区（景点），应当避免重复建设。项目立项时，有批准权的有关行政主管部门应当书面征求旅游行政主管部门的意见。
　　第十五条 旅游景区保护地带内的乡（镇）政府和村民委员会，应按照旅游业发展规划的要求，兴办为旅游业服务的产业，并履行保护旅游资源和维护旅游区保护地带环境卫生、秩序等义务。禁止从事破坏自然资源、污染环境、损害旅游设施的行为和在旅游区保护地带擅自开发旅游景点。
　　第三章 旅游经营与管理
　　第十六条 各旅游企业应当执行与企业相应的旅游行业标准和有关管理规定，确保提高旅游服务质量。
　　第十七条 经营旅游业务应按有关规定经主管部门审查批准，并经工商行政管理部门核准登记，领取营业执照后，方可经营旅游业务。
　　第十八条 旅游经营者应当依法经营，提高服务质量，自觉履行规定的或者与旅游者约定的服务标准，保护旅游者的人身财产安全。
　　第十九条 旅游经营者应当对其从业人员进行职业道德教育和在职岗位专业培训，提高从业人员的素质和旅游服务质量。未经培训合格的，不得上岗服务。
　　第二十条 旅游从业人员应当遵守职业道德，不得有损害国家利益和人格尊严的行为。禁止利用工作之便收受回扣或额外费用;旅游经营者也不得给予旅游从业人员回扣或额外费用。
　　第二十一条 旅游经营者在经营活动中必须公开服务项目和服务收费标准，明码标价，保证服务质量，不得擅自提高旅游收费标准；不得围随兜售和强买强卖；不得销售假冒伪劣商品；不得欺骗、胁迫旅游者购买商品；不得勒索旅游者的财物等。
　　第二十二条 旅游经营者的经营自主权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
　　旅游行政主管部门和旅游景区管理机构及其工作人员应依法履行职责，简化办事程序，提高工作效率，不得玩忽职守、徇私舞弊，侵犯旅游者和旅游经营者的合法权益。
　　第二十三条&

旅游经营者按照规定应当及时、真实向旅游行政管理部门报送经营情况统计报表，不得提供虚假数据或伪造统计报表。
　　第一节 旅行社管理
　　第二十四条 申请设立旅行社的，应当按照审批权限，应向所在地的旅游行政主管部门提出申请，经审查符合国家规定条件的，按国家规定的审批程序办理旅行社业务经营许可证。
　　旅行社必须按照旅行社业务经营许可证核定的业务范围经营，禁止超范围经营。旅行社不得转让或者变相转让《旅行社业务经营许可证》。
　　第二十五条　对旅行社实行质量保证金制度。旅行社及其分支机构关规定向旅游行政主管部门缴纳质量保证金。
质量保证金专门用于赔偿因旅行社及其分支机构在旅游经营活动中的过错或者歇业、解散、破产、合并等给旅游者造成的损失，不得挪作他用。保证金的收支和管理情况，受财政、审计部门监督。
　　第二十六条　旅行社应按旅游合同或与旅游者的约定提供服务。确实不能兑现合同或约定服务的，应提供相应的补偿服务或减免、退还相应服务费用；旅游中增加服务项目的，应当事先征得旅游者的同意。
　　旅行社提供有偿服务，应当按照国家有关规定向旅游者出具服务单据。
　　第二十七条　旅行社应聘用经国家统一考试合格的导游人员。不得聘用未取得资格证书的导游人员上岗服务。
　　第二十八条　旅行社必须按国家有关规定为旅游团队办理意外保险。
　　第二节 导游管理
　　第二十九条　从事导游业务的人员，必须取得国家统一颁发的导游资格证书，并被旅行社聘用，方可从事导游业务。未取得导游资格证书的人员不得从事导游业务。
　　第三十条　导游人员从事导游业务必须持证上岗，佩戴导游胸卡，按规定职责和标准提供服务。
　　第三十一条　导游人员应按旅行社与旅游者签定的合同或约定提供符合质量标准的服务。
　　第三十二条　旅游行政主管部门应加强对导游的业务培训和职业道德教育，旅行社应加强对导游的管理，对不称职或违反职业道德的导游，应予解聘。导游人员应自觉接受旅游行政主管部门的监督和旅行社的管理。
　　第三节 其他旅游企业管理
　　第三十三条 对旅游饭店、社会住宿设施实行星级评定制度。旅游饭店星级的评定、管理，依据国家有关评定旅游饭店星级的标准和规定进行。
　　星级饭店必须按照星级标准提供服务。
　　未评定星级的饭店，不得冒用星级称谓或使用星级标识进行宣传和招徕客人。
　　第三十四条 对全市旅游景区（点）实施质量等级标准。各旅游景区（点）必须依照国家颁布的《旅游景区（点）质量等级标准》，进行规范建设管理，参加国家景区（点）等级评定。
　　未取得质量等级的旅游项目，不得使用质量等级标志和称谓宣传和招徕客人。
　　第三十五条 农家乐、工农业旅游示范点、乡村休闲旅游示范点等依照颁布的行业标准进行评定和建设管理。未经评定的，不得使用其等级标志和称谓进行宣传和招徕客人。
　　第四节 旅游安全管理
　　第三十六条　旅游经营者应当配备相应的旅游安全设施和安全人员，建立安全管理责任制和治安防范措施，接受旅游行政主管部门和安全监督管理部门的日常安全监督检查，经检查不合格者不得营业。
　　旅游经营者应当配合当地公安机关共同做好保护旅游者人身、财物安全的工作。
　　第三十七条　旅行社接待未办理保险的旅行团队，按国家规定必须补办旅游人身意外保险。
　　对非旅行团队，旅行社应当为自愿保险的旅游者办理旅游人身、财物意外保险。
　　第三十八条　旅游经营者对旅游设施和游览地可能出现危险的情况，应当采取安全措施，设置警示标志，向旅游者提供信息。
　　旅
游经营者在引导旅游者旅游过程中发现有危险情况时，应当及时采取相应的措施，保护旅游者的人身、财物安全。
　　旅游者的人身、财物受到损害时，旅游经营者应及时救护或查找，并立即向当地公安机关和上级旅游行政主管部门及有关部门报告。
　　第三十九条　旅游行政主管部门应协调或参与旅游安全事故的处理。对旅游经营者发生的重、特大旅游安全事故，旅游行政主管部门应及时向同级人民政府和上级业务管理部门报告。

第四章 旅游者合法权益保护
　　第四十条　旅游者的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
　　第四十一条　旅游者在旅游活动中，享有下列权利:
　　（一）了解旅游服务的真实情况，要求旅游经营者提供服务的内容、规格、费用等有关情况;
　　（二）自主选择旅游经营者及服务方式，自主选择旅游商品和服务;
　　（三）按照合同约定获得质价相称的旅游服务;
　　（四）人格尊严、民族风俗习惯和宗教信仰受到尊重;
　　（五）获得人身、财物安全保障;
　　（六）合法权益受到侵害时，有权获得赔偿，有权向有关部门投诉;
　　（七）法律、法规规定的其他相关权利。
　　第四十二条　旅游者进行旅游活动时应当履行下列义务:
　　（一）遵守有关法律、法规，尊重社会公德和当地民族风俗习惯;
　　（二）保护旅游资源和环境，爱护旅游设施;
　　（三）遵守旅游秩序和安全、卫生规定;
　　（四）履行旅游合同或约定。
　　第四十三条　旅游者合法权益受到损害时，可以按照下列方式处理:
　　（一）向损害其合法权益的旅游经营者要求赔偿;被要求赔偿的旅游经营者应当自收到索赔要求之日起10日内作出答复;
　　（二）从合法权益被侵害之日起三个月内，向损害其合法权益的旅游经营者所在地或者损害行为发生地的旅游行政主管部门或者其他有关单位投诉。
　　（三）依法向人民法院起诉。
　　第四十四条 旅游行政管理部门应当建立健全旅游投诉制度，并认真受理辖区内的旅游投诉。对旅游者的投诉，按照《旅游投诉暂行规定》，经审查符合受理条件的，受理部门应当及时调查处理；不符合受理条件的，应当自收到投诉之日起七日内通知投诉者不予受理，并说明理由。

　　第五章 罚 则
　　第四十五条 旅游经营者违反《旅行社条例》、《导游人员管理条例》和《湖北省旅游条例》等规定的，由旅游行政管理部门依据上述法规予以处罚。
　　第四十六条 破坏旅游资源、损坏旅游服务设施、扰乱旅游秩序造成经济损失的，依法承担赔偿责任，构成违反治安管理行为的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　第四十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
　　当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行行政处罚决定的，由作出行政处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
　　第四十八条 旅游主管部门和有关部门的工作人员在管理过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由有关部门依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第六章 附 则
　　第四十九条 本办法由咸宁市旅游局负责解释。
　　第五十条 本办法自二○一一年五月一日起生效，有效期至二○一六年四月三十日止。


促进民营企业发展的地方税收对策
赵东海
一、 民营企业发展现状和面临挑战
（一）我国民营企业的发展现状
据国家有关数据显示，截至2002年底，我国登记注册的民营企业超过300万户，注册资本金近3万亿元，从业人员超过8000万。从企业规模上看，与世界其他国家相比，我国的民营企业在资产、资本金和营业额规模等方面相对偏低，而人员规模偏高，反映了我国民营企业多为劳动密集型企业的基本国情。从社会贡献上看，民营企业创造的最终产品和服务的价值已占到我国GDP的相当比重，民营企业解决就业占我国城镇总就业量的50%以上，所完成的税收占全部税收收入的30%以上。而且，我国民营企业已日益成为新兴高科技和服务产业的主力军（在广州高科技园区的高科技企业中，大部分都是民营企业）。
由此可见，我国民营企业在国民经济发展中的作用可以归纳为：（1）我国民营企业经过改革开放20余年的不断发展壮大，经历了激烈的优胜劣汰竞争，冲破了传统的计划经济体制束缚，成为发展和完善社会主义市场经济的重要保障。（2）我国民营企业以其较低比重的资产创造了较高比重的就业机会，从而成为促进国民经济健康协调发展和维护社会稳定的重要保障。（3）我国民营企业通过创造社会就业机会，相应地减少了国家社会保障等方面的财政支出，同时还为国家创造了较高的税收收入，成为稳定国家财政收支平衡的重要保障。（4）我国民营企业在创造就业岗位和为大企业提供配套服务的同时，成为各级政府集中精力进行国企改制、改组的重要保障。
（二）我国民营企业面临挑战
在我国加入WTO的大背景下， 我国民营企业的经营基础仍较薄弱，面临着来自外企竞争、企业自身内部缺陷和市场环境不完善等方面的严峻挑战。其中我国民营企业产权制度不尽合理、产品结构严重雷同、低水平重复建设、技术含量低、产品档次低、缺少科学的经营战略等内部缺陷问题，严重制约了民营企业竞争力的提升。而制度性风险、市场风险和信用风险所导致的民营企业资金短缺、生产经营投入不足，进而致使技术创新投入不足、技术研发能力弱，又将严重影响民营企业的发展后劲。另外，中国企业联合会《2003年中国企业发展报告》显示，我国民营企业还面临着这样一些问题：（1）非国有民营企业还没有得到完全国民待遇；（2）缺乏正常的融资途径；（3）政府在公共服务方面（教育培训、技术、信息、咨询）尚不充分；（4）税收负担较重；（5）政府的职能转换滞后等。为此，我国的国家发展规划已将促进民营企业发展作为一项重要内容。
二、 现行民营企业税收政策存在问题
改革开放以来我国对民营企业实行了一系列税收优惠政策，积极地促进了民营企业的发展。但随着国民经济的深入发展，原有的税收优惠政策暴露出目标偏低、税收优惠措施和手段缺乏多样性等问题，严重影响和制约了民营企业持续快速健康发展。
(一)现行企业所得税制对民营企业的不合理待遇
现行企业所得税制仍实行内外两套税法，对外资企业优惠多，税负轻，对内资企业优惠少，税负重；同属内资企业，又是对大型国有企业优惠多，而对中小民营企业优惠则较少。现在外商投资企业的实际税负率约为12%左右，内资企业的实际税负率约为25%左右，而民营企业实际税负率则还要高一些。其原因主要在于：
1、税收优惠政策过少。《外商投资企业和外国企业所得税法》规定了诸多的税收优惠政策，如对生产性外商投资企业从获利年度起实行“两免三减半”的优惠，而内资企业只对设在经国务院批准的经济特区、经济技术开发区等特定地区的企业可享受15%、24%的优惠税率，而绝大部分民营企业享受不到这一优惠。
2、优惠税率仍然过高。现行企业所得税制规定，对利润较低的企业可实行优惠税率，年应纳税所得额在10万元以下的减按27%的优惠税率征收，在3万元以下的减按18%的优惠税率征收。这一优惠税率仍然过高，而适用优惠税率的应纳税所得额标准则定得太低，使得不少应予扶持的中小民营企业得不到扶持照顾。
3、费用列支标准过严。对外资企业工资支出、利息支出、广告费支出、公益救济性捐赠等不少支出项目基本上可据实列支，而内资企业无法享受这一优惠。如工资支出，内资企业实行计税工资(人均每月960元)。尤其是对广州这样经济发达的大城市，严重脱离实际工资水平，加重了内资企业的税收负担。
4、折旧年限规定过死。外资企业不少实行加速折旧，内资企业在折旧年限上则限定过死，特别是很多民营企业机器设备超负荷运转，磨损很快，费用列支不予照顾，加重了负担。
(二)其他地方税种对民营企业发展的不利因素
1、营业税是地方税种中最具增长潜力的税种，由于营业税的课税范围覆盖了整个第三产业，我国是发展中国家，正处于经济高速增长阶段，第三产业发展空间较大，与此密切相关的营业税也将有较大的增长空间。但是营业税起征点过低成为制约第三产业的发展的主要因素，目前我国的营业税起征点为按期纳税的起征点为月营业额200-800元，按次纳税的起征点为次（日）营业额50元，这显然不符合我国的经济发展形势。
2、随着改革开放的深入，民营企业的发展说到底，就是人才与技术的竞争。因此，个人所得税税收政策应立足于引导依靠诚实劳动勤劳致富的民营企业家和民营企业员工的大量增加。所以，如何既通过社会保障机制有效保障低收入阶层的生活水平，又通过适当的个人所得税税收优惠合理调动民营企业家及民营企业员工的工作积极性，成为摆在我们面前的一道重要课题。
(三)现行税收征管不能有效引导和监督民营企业
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权采用“核定征收”的办法。但有些基层税务机关往往对民营企业不管是否设置账簿，不管财务核算是否健全，都采用“核定征收”的办法，扩大了“核定征收”的范围。同时有关部门制定的“应税所得率”，也不符合民营企业薄利多销、利润率低的实际；有的甚至不管有无利润，一律按核定的征收率代征所得税；还有些基层税务机关甚至对税法已明确的“对乡镇企业征收所得税可减征10%用于补助社会性开支”等优惠政策规定，也未落实。这都加重了民营企业的税收负担，有碍民营企业的发展。
三、 促进民营企业发展的税收政策建议
税收政策应定位于支持和鼓励民营企业的发展，为民营企业创造良好的税收环境，因此税收促进民营企业发展应主要把握公平税负原则。即制定税收政策规定时不得对民营企业有所歧视，对不同所有制的企业应一视同仁。并且，在不违背市场经济基本原则的前提下，应给予民营企业较多的税收优惠。当前税收优惠扶持的重点民营企业是：以高新技术转化为主的科技型企业，以吸纳下岗职工为主的就业型企业，以当地农副产品综合利用为主的深加工型企业，面向社区生活的服务型企业。
(一) 改革现行企业所得税制，减轻民营企业的税收负担
1、 建议以外商投资企业和外国企业所得税法为基点统一内外资企业所得税，同时规范统一所得税税基，使内资、外资及所有不同类型的企业执行统一的税前扣除标准。我们在统一内外资企业所得税的前提下，应考虑适当降低税率，可由33%降到25%左右。原规定年利润在3万元以下的企业减按18%，3万元至10万元的减按27%征收企业所得税。建议改设15%和20%两个低档税率，继续体现对民营企业的照顾。同时考虑经济发展情况，建议对民营企业年利润额度的规定适当提高标准，如提高到7万元以下、7万元至15万元，可享受两个低档税率的照顾。
2、放宽税前费用列支标准。统一后的企业所得税法税前费用列支标准．原则上应向现行外商投资企业和外国企业所得税法的税前费用列支标准靠拢，彻底消除对内资企业的限制，特别是对民营企业的歧视。改革的重点是：一要取消“计税工资”的不合理、规定，改按企业实际支付的工资全额税前列支；二要取消对公益性、救济性捐赠的限额．准予税前列支；三要取消只准按国家银行贷款利率标准列支利息的限制．对不违反现行法规的融资利息支出，都应准予核实税前列支；四要取消技术开发费税前列支只限于国有、集体企业的限制，民营企业也应同样享受，以贯彻公平税负的原则。
3、缩短固定资产的折旧年限。对民营企业特别是科技型民营企业的机器设备，允许实行加速折旧．缩短折旧年限，提高折旧率，以促进民营企业加快设备更新和技术改造。
4、扩大民营企业税收优惠范围。我们应重点采取以下措施：一要继续保留对安置待业人员、安置下岗职工、安置残疾人和对高新技术企业的税收优惠政策；二要适当扩大新办企业定期减免税的适用范围，不要仅限于部分第三产业，对生产领域、商品流通领域的新办民营企业也可给予定期减免税扶持；三要准许民营企业用税后利润进行再投资，给予按一定比例退税的支持；四要准许企业投资的净资产损失从应税所得额中抵扣；五要准许个人独资和合伙经营的小企业，在企业所得税和个人所得税之间选择一个税种纳税；六要对少数民族地区、贫困地区创办的民营企业，授权市县人民政府给予定期减免税照顾。
(二) 完善相关地方税制，维护民营企业的合法权益
1、适当提高营业税的起征点。我国现行营业税的起征点明显偏低，应该根据近10年来经济发展水平、物价指数涨幅、居民生活最低标准等因素，及时提高营业税起征点。考虑到我国幅员辽阔．中西部地区与沿海地区经济发展水平相差悬殊，发达地区如广州的起征点可作以下调整：(1)按期纳税的月营业额提高到3000-5000元； (2)按次纳税的次（日）营业额提高到300-500元。上述起征点的标准，可授权省、市、自治区根据当地实际情况在规定的幅度内自行决定，以体现国家对民营企业、对社会弱势群体的关怀，也有利于社会安定团结。
2、给予民营企业家及相关投资者个人所得税优惠。民营企业的发展最终还是取决于人，对民营企业家实施税收优惠政策，制定以人为本的税收政策，也成为各国政府的共同选择。如韩国政府规定，对在韩国国内投资民营企业的外国投资者给予一定的个人所得税减免。因此，我国可以对民营企业家的工资薪金所得、劳务报酬所得及资本所得，在提高起征点的同时减半征收个人所得税；对于来华开展民营企业创业投资的外国投资者，其附加减除费用予以增加，税率予以减半。
(三)改进税收管理服务体系，优化税收征管环境
1、优化税收征管环境。我们应该积极借鉴国外税收促进民营企业发展的成功经验和作法，根据本地民营企业实际情况，从方便其纳税的角度出发，进行征纳税方式创新。同时也要改进对民营企业的征收方法，积极扩大查账征收的面，尽量缩小核定征收的比重。同时核定征收的应纳税所得率和纳税定额，一定要通过调查、实事求是核定，以维护民营企业的合法权益。
2、优化对民营企业的税收服务体系。（1）税务机关应树立为纳税人服务的意识，采取多种形式为纳税人提供免费帮助。西方发达国家采取的为纳税人免费提供纳税指南出版物、利用新闻媒介广泛宣传纳税知识、电话咨询服务、走访纳税人、召开税务部门与纳税人研讨会等形式的服务，实践证明是有效措施，我国可以比较借鉴。当前税务部门应纠正在税收服务上的“重大轻小”倾向，加强对民营企业的税收宣传和纳税辅导，及时为民营企业办理税务登记、发票购买等涉税事宜。尤其要创造条件，为那些财务管理和经营管理水平相对滞后的中小民营企业，提供建账建制的业务指导、信息咨询、财务分析和企业发展分析等服务。税务机关应提高服务质量和工作效率，减少企业申报纳税时间，降低纳税成本。（2）应积极推行对民营企业的税务代理制度，这一方面可以充分发挥税务代理机构的作用，尽量减少纳税人因不了解纳税细则而造成的纳税申报中的种种失误；另一方面可以有效减轻税务机关面对众多纳税人的巨大工作压力。
3、加强对民营企业的税收征管工作。以各种税收优惠措施鼓励民营企业发展，决不意味着放松对民营企业的税收征管。恰恰相反，建立民营企业税收优惠体系与加强对民营企业税收征管的工作应同时进行，不可偏废。加强税收征管工作，一是要规范执法，确立有效的执法监督制约机制，体现执法的严肃公正。二是要提高税务机关对民营企业税源的重视程度，加强征管力度。在纳税人集中的地区设立办税服务厅，以计算机管理为主；在纳税人较少的地区设立征收点，征收期内集中人员征收，分类管理，重点稽查，严管重罚。三是要建立针对民营企业的管理中心，企业以自愿的形式加入管理中心。对加入中心的会员，管理中心应在经营、会计、税收方面加强指导和服务。作为会员应向管理中心提供真实的收入情况以及建立真实账目所需的材料。对于加入中心的会员可实行简化的征收管理制度，从而简化小企业的纳税申报程序和缴税程序。通过管理中心的运作引导小企业加强经营管理，提高经营效率。四是加强对民营企业的户籍管理和税源监控，强化责任制，因地制宜实行分类管理，及时掌握小企业经营情况、核算方式和税源变化情况，把优化服务和强化管理结合起来，促使小企业在提高管理水平和经济效益的基础上，提高其税收贡献率。

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